Льготы по страховым взносам в 2023 для малого бизнеса связи с коронавирусом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по страховым взносам в 2023 для малого бизнеса связи с коронавирусом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Изменения с 01.01.2023 затронули некоторые положения НК РФ, касающиеся освобождения от страховых взносов ряда выплат. В том числе утратил силу пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ, по положениям которого в базу по взносам на ОПС не входили выплаты учащимся, работающим в студотрядах. С 2023 года такие выплаты облагаются страховыми взносами, но по льготному тарифу — 7,6% в пределах ПВБИ.

Пониженные тарифы взносов для сферы радиоэлектроники

Ставку взносов такую же, как для ИТ (только 7,6% в пределах ПВБИ) могут применять и страхователи, работающие в радиоэлектронной промышленности (пп. 18 п. 2 ст. 427 НК РФ). Логика, по которой становится доступным этот спецтариф, тоже очень похожа. Чтобы иметь право на пониженные взносы, компания должна выполнить два обязательных условия:

• числиться в реестре юрлиц, относящихся к радиоэлектронной промышленности (по нормам Постановления Правительства от 31.12.2020 N 2392);
• поступления от сбыта радиотехнической продукции и оплаты услуг в этой сфере (например, по проектированию и разработке компонентной базы, передаче исключительных прав и др.) должны давать 70% и более всех поступлений от продаж.

Перечень радиоэлектроники, при продажах которой возникает доход, дающий право на снижение тарифа, утвержден Постановлением Правительства от 22.07.2022 N 1310. При определении права на пониженную ставку взносов следует руководствоваться этим НПА.

Специальные пониженные тарифы страховых взносов

Рассмотрим несколько сниженных тарифов, которые можно отнести к специальным.

Общей почти для всех особенностью является ограниченный срок действия — в определенные годы. Также могут применяться особые ставки тарифа.

Так, для компаний и ИП на АУСН (автоматизированной упрощенке) с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов 0,0%.

На период 2023-2024 годов установлен единый пониженный тариф 7,6% до ПВБИ для:

• НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые работают в сферах соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового непрофессионального спорта;
• благотворительных организаций на УСН.

На период с 2023 по 2027 год уменьшен до 0,0% тариф для взносов с вознаграждений экипажам судов за исполнение ими трудовых обязанностей (п. 2.3 ст. 427 НК РФ). Для применения тарифа есть условия: например, регистрация судна в Российском международном реестре судов или наличие у страхователя статуса участника специального административного района по Федеральному закону от 03.08.2018 N 291-ФЗ.

Информация о переносе сроков уплаты для СМП

Вот на какие налоги дали отсрочку 6 месяцев малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей:

Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом: на что рассчитывать самозанятым

Самозанятым россиянам возвратят суммы уплаченных ими налогов на профессиональный доход за прошлый год. По словам Андрея Макарова, данная категория граждан также нуждается в господдержке, поскольку она в свое время поверила государству и вышла «из тени».

Председатель Госдумы России Вячеслав Володин в свою очередь отметил, что в сложившейся ситуации чрезвычайно важной является снижение налоговой нагрузки на обычных граждан, а также на социально ориентированные НКО, средний и малый бизнес страны.

Выделена норма о сокращении объема налоговых издержек для ИП и организаций, оказывающих властям безвозмездную помощь в борьбе с пандемией коронавируса. Затраты указанных категорий граждан на покупку имущества, предназначенного для предотвращения дальнейшего распространения инфекции, обеспечения диагностики и лечения заболевания, правительство решило отнести к расходам, которые напрямую связаны с производством. Российские чиновники пояснили: это имущество, безвозмездно переданное в пользование медицинских учреждений, муниципальных и государственных лечебных организаций.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.

Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.

Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.

Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.

Ставки взносов, применяемые к доходам работников:

• Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
  • 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
  • 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.

  Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.

  Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.

  7,6% с доходов до превышения предельной базы

  0% с доходов после превышения

  • IT-компании
  • производители электроники
  • производители анимационной аудиовизуальной
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах
  • студенческие отряды

  7,6% с доходов до превышения предельной базы

  0% с доходов после превышения

  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
  • благотворительные организации, применяющие УСН

  15% для доходов свыше МРОТ за месяц

  Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
  • участники инновационного центра «Сколково»
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

  Дополнительные тарифы взносов в 2023 году

  Взносы на ОПС по дополнительным тарифам в 2023 году платят с выплат сотрудникам, числящимся на работах с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Наименования работ приведены в специальных списках. Взносы по доптарифу начисляются на все облагаемые выплаты – зарплату, премии, отпускные и т.д. База для начисления взносов по доптарифу не ограничена (ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N БС-4-11/6169@).

  Дополнительный тариф зависит от класса условий труда, установленного спецоценкой. Например, для класса 3.1 установлен тариф 2%. Максимальный доптариф – 8%, минимальный – 0%. Даже если спецоценкой работнику установлен опасный или вредный класс условий труда, но на работах из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ он не занят, взносы платить не надо (ст. 428 НК РФ).

  Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом: какие льготы и налоговые послабления предусматривает новый закон

  Социально ориентированные НКО и представители среднего и малого бизнеса, сильнее остальных пострадавшие от последствий распространения коронавируса, освобождены от необходимости выплачивать налоги и страховые взносы, которые были начислены им в течение второго квартала текущего года.

  Пострадавшие ИП могут рассчитывать на сокращение на величину одного МРОТ суммы страховых взносов за 2020-й год. При отсутствии у ИП сотрудников общий размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование достигнет отметки в 20 318 рублей.

  «Страховые взносы ИП начисляют не потому, что у них есть доход, а потому, что они зарегистрированы. Благодаря решению президента смогут выжить самые маленькие, те, кто в этой поддержке больше всех сегодня нуждается», — констатировал руководитель бюджетного комитета Андрей Макаров.

  Налоговые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом сейчас делятся на пять категорий.

  • Списание налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года: апрель, май и июнь. Эту льготу для бизнеса анонсировал президент России в обращении 11 мая. Она касается предпринимателей и компаний, занятых в пострадавших отраслях. Обратите внимание: речь в этом случае идет о полном списании, а не об отсрочке и не о переносе платежей. Как получить эту льготу — пока не уточняется.
  • Налоговый вычет на страховые взносы. Эта льгота положена только индивидуальным предпринимателям. Она тоже была объявлена президентом 11 мая, и детальных инструкций о том, как ее получить, пока нет. Известно, что предприниматели смогут получить вычет в размере одного МРОТ.
  • Возврат налога за 2019 год для самозанятых и налоговый капитал в размере МРОТ — для них же. Еще одна льгота для бизнеса в связи с коронавирусом из пакета 11 мая. Обратите внимание: это касается только тех самозанятых, которые зарегистрировались и уплачивали налог в прошлом году. Подробнее о самозанятых в нашей статье.
  • Перенос сроков уплаты налогов и подачи деклараций. Это касается всех, кто включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (не только наиболее пострадавших от коронавируса). Эта мера поддержки бизнеса автоматически распространяется на всех, никаких специальных действий для ее получения не требуется.
  • Налоговая отсрочка для среднего и малого бизнеса. Ее можно получить индивидуально — по заявлению, которое нужно подать в налоговую.

  Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП

  Мораторий на проверки, получивший в народе название «надзорные каникулы», был принят несколько лет назад с целью облегчить административное бремя над малым бизнесом.

  Мораторий на проверки ИП – это запрет для госорганов проводить проверки малого бизнеса.

  В 2020 году продолжает действовать запрет на осуществление плановых налоговых проверок сроком на 3 года, хотя Правительство планирует продлить его еще на 6 лет.

  Однако мораторий действует не на все виды проверок — могут проводиться:

  • плановые налоговые проверки;
  • внеплановые неналоговые проверки.

  Также согласно ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ под мораторий не попадают ИП и компании из:

  • электроэнергетики,
  • социальной сферы,
  • здравоохранения,
  • теплоснабжения,
  • образования.

  Ожидаемые последствия снижения ставок

  Низкие тарифы по обязательным социальным взносам позволят владельцам малых и средних предприятий «высвободить» часть ресурсов, которые ранее шли на уплату платежей. Насколько такое подспорье окажется существенным, пока неизвестно, так как законопроект оказался не настолько «прозрачным», как ожидалось. По предварительным прогнозам, объем свободных ресурсов может составить более 280 млрд рублей всего за девять месяцев. Эти средства могут быть потрачены на повышение заработных плат сотрудников, а значит, и улучшение их уровня жизни.

  Однако уже понятно, что подобные изменения ударят по капиталу Фондов, в которые будут приходить суммы меньше привычных. В первую очередь пострадает Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования, второй лишится существенной части прибыли.

  Вне зависимости от решения Правительства и новых поправок, появление «пустот» в капитале ПФ, Фондов соцстрахования и ОМС допускать нельзя. Все суммы, которые выпадут из общего дохода, придется компенсировать из государственного бюджета страны.

  Новые тарифы страховых взносов были введены с целью поддержания малого бизнеса в условиях тяжелого экономического положения. К таким мерам Правительство подтолкнула пандемия коронавируса. Но даже после снятия карантинных мер ставки вновь повышаться не будут, как минимум, до 31 декабря 2021 года.

  Для кого ничего не изменится

  Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:

  • 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
  • платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
  • платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
  • никаких новых отчётов для самозанятых не будет.

  Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.

  Иностранные работники

  С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

  Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

  Размер социальных пособий

  В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

  Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

  • по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
  • по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
  • по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

  Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

  Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году.

  Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.

  Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:

  Категории, имеющие право на льготу	ПФР	ФСС	ФОМС
  Благотворительные организации на УСН.	20,0	0	0
  ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%.	6,0	1,5	0,1
  НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта.	20,0	0	0
  Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
  Организации — участники «Сколково».	14,0	0	0
  Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции.	8,0	2,0	4,0
  Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя.	6,0	1,5	0,1
  Резиденты территории опережающего социально-экономического развития.	6,0	1,5	0,1
  Резиденты свободного порта Владивосток.	6,0	1,5	0,1
  Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.	6,0	1,5	0,1

  Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.

  Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.

  Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.

  Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.

  Ставки взносов, применяемые к доходам работников:

  • Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
    • 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
    • 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.

    Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.

    Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.

    7,6% с доходов до превышения предельной базы

    0% с доходов после превышения

    • IT-компании
    • производители электроники
    • производители анимационной аудиовизуальной
    • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
    • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
    • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
    • организации, зарегистрированные на Курильских островах
    • студенческие отряды

    7,6% с доходов до превышения предельной базы

    0% с доходов после превышения

    • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
    • благотворительные организации, применяющие УСН

    15% для доходов свыше МРОТ за месяц

    Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

    • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
    • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
    • участники инновационного центра «Сколково»
    • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
    • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
    
    

    Похожие записи:

    • Отчеты в статистику в 2023 году для ИП
    • Как узнать содержание судебного приказа
    • Сколько дают на погребение в Беларуси 2023 году денег